北京2013年1月16日電 /美通社/ -- 針對(duì)國內(nèi)準(zhǔn)備辦理美國投資移民的朋友們非常關(guān)心的話題，金騰國際移民就美國稅收的背景和相關(guān)政策進(jìn)行詳細(xì)分析，以解除朋友們的顧慮：
先看一下美國稅收的相關(guān)背景：美國聯(lián)邦政府1913年建立了以家庭戶為納稅單位、按年度納稅的個(gè)人所得稅制度，98年來，較低邊際稅率平均為11.78%，較高邊際稅率平均為59.20%，個(gè)人所得稅一直占美國聯(lián)邦政府財(cái)政收入的80%以上。美國聯(lián)邦、州、縣和市鎮(zhèn)各級(jí)政府重復(fù)計(jì)征個(gè)稅，有的州個(gè)稅較高邊際稅率在10%以上。通過以上數(shù)據(jù)，金騰國際移民分析，為什么美國政府要嚴(yán)管稅收了吧？尤其是個(gè)人所得稅部分是美國聯(lián)邦政府主要的收入來源。奧巴馬2012年在稅收方面做了兩件事，都惹起了很大爭(zhēng)議：
- 奧巴馬政府宣布對(duì)富人提高征稅：2011年初“他再次要求取消布什為年收入25萬美元以上的家庭提供的減稅優(yōu)惠，而這次他給出的期限是2012年底，即布什減稅措施延長(zhǎng)期滿時(shí)。去年12月，奧巴馬在與國會(huì)共和黨敲定的一份協(xié)議中同意延長(zhǎng)此期限。按照奧巴馬的計(jì)劃，普通所得稅的較高一檔稅率將由35%上調(diào)至39.6%，而分紅和長(zhǎng)期資本利得的較高稅率將由15%上調(diào)至20%?！?/li>
- 最受國內(nèi)準(zhǔn)備辦理移民的朋友們關(guān)注的一條：美國國稅局公布了《海外賬戶納稅法案》（FATCA）部分實(shí)施細(xì)則。根據(jù)稅法規(guī)定，截至2011年12月31日，居住在美國境內(nèi)、在海外擁有5萬美元以上資產(chǎn)或者居住在美國境外、在海外擁有20萬美元以上資產(chǎn)的美國公民和持有美國綠卡的外國人都需要在2012年4月15日前向政府申報(bào)；藏匿海外資產(chǎn)拒不申報(bào)被視為有意逃稅，一經(jīng)查出會(huì)被處以高達(dá)5萬美元的罰款，嚴(yán)重的還會(huì)被判刑。此外，美國政府還規(guī)定，所有想在美國經(jīng)營(yíng)的外國銀行從2013年1月1日起都必須向美國國稅局提供存款超過5萬美元的美國公民賬戶信息，否則就被視為與美國政府不合作。對(duì)于不合作的金融機(jī)構(gòu)，若有美國來源所得，美國將對(duì)其總收入（而不是凈收入或利潤(rùn)）征收30%的懲罰性稅收。瑞士銀行家菲利普·布朗認(rèn)為，上述措施無疑是“迫使銀行在喪失客戶和公開資料之間做出痛苦的抉擇”。
針對(duì)以上新聞這里先不做過多解讀，下面金騰國際移民首先分析美國的稅率和中國稅率的比較：
二：美國所得稅和中國所得稅稅率比較：
- 美國所得稅稅率：
單身人士：6000美金（3.7萬元人民幣左右）開始征稅10%的個(gè)人所得稅，家庭收入12000美金（7.4萬人民幣）開始征收10%的個(gè)人所得稅
- 中國所得稅稅率：
2000元人民幣開始征收10%的所得稅，不按家庭計(jì)算。
通過以上比較，很容易看出，與美國所得稅稅率相比，中國的所得稅稅率起征點(diǎn)低，稅率高是不爭(zhēng)的事實(shí)。那么，比較稅率的意義何在哪？
三：要關(guān)心，不要擔(dān)心---法案的可行性
- 稅收是移民朋友們非常關(guān)心的問題，因?yàn)榱?xí)慣而來國內(nèi)的稅收環(huán)境。要移民到美國自然避免不了有些擔(dān)心。
- 通過以上對(duì)比分析，可以看出，稅收對(duì)美國財(cái)政收入的重要性，以及中美稅率的對(duì)比，基本上對(duì)美國稅收有了一個(gè)大致的了解。
- 不可忽視，增稅和減稅一直是美國政府與民眾之間的博弈，需要錢的時(shí)候要增稅，需要選票的時(shí)候要減稅。
- 《海外賬戶納稅法案》能否順利執(zhí)行，需要持續(xù)關(guān)注2013年的執(zhí)行情況。但是，經(jīng)融機(jī)構(gòu)會(huì)屈服于政府的政策而公開儲(chǔ)戶的信息嗎？姑且不說這是否違反了貿(mào)易自由和金融信息保密的基本國際準(zhǔn)則，各金融機(jī)構(gòu)即使同意也必將做出合理的對(duì)策。
四：合法不納稅與合理避稅
- 如何合法不納稅：合法不納稅是指通過合法途徑在美國不納稅。依據(jù)是1986年的《中美稅收協(xié)定》其中關(guān)于“避免雙重征稅條款”。避免雙重征稅簡(jiǎn)單說就是在如果在中國交過稅后在美國就不用交稅了。理由是中國的稅率高，起征點(diǎn)低，所以憑中國的上稅記錄到美國就不用再交稅。
- 如何合理避稅：實(shí)際上除非申請(qǐng)人是上市公司的股東或高管，他的收入是透明的，其他公司的管理人員或股東的收入基本無處可查。
另外，如果公司規(guī)模比較大，可以考慮將公司轉(zhuǎn)到低稅率的國家，合理避稅。即使是美國執(zhí)行了相關(guān)法案，要求銀行提供儲(chǔ)戶的個(gè)人賬戶信息。還有很多銀行不在美國經(jīng)營(yíng)。
有關(guān)稅收問題，永遠(yuǎn)是美國與國民及綠卡持有者之間的博弈。本文僅是金騰國際移民從政策角度進(jìn)行分析，旨在澄清目前各種關(guān)于美國稅收方面的傳聞，具體操作情況還需要您在美國聘請(qǐng)專業(yè)的會(huì)計(jì)師為您策劃。
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